税收一头连着产业发展、市场活力，一头连着收入分配、民生公平。“十五五”规划建议明确提出“完善地方税、直接税体系，健全经营所得、资本所得、财产所得税收政策，规范税收优惠政策，保持合理的宏观税负水平”，为今后一个时期的税收改革划定了清晰路径。

　　专家表示，随着各项改革举措落地见效，有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度将持续建立健全，为经济社会高质量发展、推进中国式现代化建设提供坚实支撑。

　　积极助力全国统一大市场建设

　　作为宏观调控与市场治理的重要工具，税收在破除区域市场壁垒、规范市场竞争秩序、提升资源配置效率方面发挥着关键作用。

　　国家税务总局副局长王道树在7月28日国新办举行的新闻发布会上表示，近年来，税务部门以违规招商引资涉税问题专项治理为抓手，坚决纠治各类以税收让利、变相返还损害税收公平、扰乱市场秩序的行为。今年以来，进一步把“开票经济”涉税问题纳入整治范围，发布纳税人合规开票的正面负面清单，加力纠治“开票经济”带来的“内卷式”竞争问题。

　　与此同时，进一步加强税收政策统一适用管理，加力推进防范政策性洼地。一方面，联合财政部加力推动规范税收优惠政策，特别是以增值税法实施为契机，一揽子规范80多项增值税优惠政策，更好地发挥增值税在资源配置中的中性作用；另一方面，强化税收优惠政策适用管理，重点聚焦减税规模大、涉税风险高的优惠政策，制定合规享受和错享、骗享正面负面清单，确保政策红利精准直达合规经营主体。

　　值得关注的是，今年上半年，税务部门还进一步优化了纳税人跨区域办理税收业务的流程，将平均办理时长压缩了5至10天，符合条件的可当天办结，跨省异地电子缴税超1300亿元，同比增长39%，促进各类要素跨区域顺畅流动。

　　中国人民大学财政金融学院教授代志新观察到，近年来税收持续赋能全国统一大市场建设，相关举措已从常规政策扶持进阶为规则统一、执法规范、监管协同的系统性制度支撑。他认为，“十五五”时期，要进一步强化税收法定和政策一致性审查，完善跨区域涉税事项协调机制，运用税收大数据常态化识别违规返税、空壳迁移和循环开票，并统一执法、服务和风险监管标准。此外，还要健全税收优惠评估退出机制，使税收真正成为破除地方保护、促进要素自由流动和维护公平竞争的重要制度保障。

　　深化重点税种改革 统筹发展与公平

　　作为优化税制结构、统筹发展与公平的关键抓手，增值税、个人所得税两大核心税种的改革进展备受社会关注。

　　值税立法是全面落实税收法定原则、完善现代财税制度的标志性举措。

　　王道树介绍，增值税法及其实施条例自今年1月1日起施行以来，更加增强了税制确定性，有利于稳定市场预期，今年上半年，税务部门征收增值税收入3.87万亿元，同比增长6%；更加彰显了法治公平性，促进经营主体公平竞争，今年上半年，全国新登记增值税一般纳税人109万户，同比增长25.2%；更加畅通了产业循环链，今年上半年，全国制造业销售收入同比增长7.3%，而制造业省际之间销售额同比增长7.7%，反映出产业专业化分工协同持续深化；更好提升了办税便利度，有效降低了制度性交易成本和纳税人遵从成本，今年上半年，税务部门为企业办理出口退税同比增长7.7%，正常出口退税平均办理时间控制在6个工作日以内。

　　王道树透露，下一步，税务部门将持续跟踪评估增值税法落地情况，稳妥推进新申报表试点及全国上线工作，扎实做好增值税法施行的“后半篇文章”，更好服务经济社会高质量发展。

　　个人所得税是调节收入再分配的重要工具，与老百姓的“钱袋子”息息相关。6月30日，第七次个人所得税综合所得年度汇算顺利收官。国家税务总局总审计师王世宇表示，结合上半年税收运行和本次汇算结果来看，个税精准调节收入分配的功能持续凸显、成效显著。

　　一方面，高收入群体税收贡献突出，收入分配调节精准有力。今年上半年，全国个人所得税收入9000亿元，同比增长约13%，规模仅次于国内增值税和企业所得税，位居第三。其中，股权转让、股息红利等资本类所得税收贡献接近五成，拉动作用显著；科研技术、有色金属冶炼等优势行业景气度攀升，带动从业人员薪资增长，对应行业个税同比分别增长15%、40.8%；税务部门持续加强高收入人员纳税引导规范，监管效能稳步提升。数据显示，年收入居前1%的人，申报缴纳的个税约占个税总量的五成以上；年收入居前10%的人，申报缴纳的个税占九成左右。

　　另一方面，中低收入群体减负红利充分释放，民生受益覆盖面持续拓宽。本次个税汇算中，全国超2亿纳税人完成申报，同比增长4.38%，超1亿纳税人享受退税政策，退税总额超1500亿元。其中，年收入12万元以下的群体，在享受了6万元基本减除费用、“三险一金”专项扣除、专项附加扣除以后，基本无需缴税或者只需少量缴税；超七成纳税人汇算后无需缴税；六成以上应税纳税人适用3%最低税率，反映出个税“调高惠低”效应进一步显现。

　　王世宇表示，下一步，税务部门将协同相关部门加力推进“十五五”规划关于个税改革有关部署，持续改进征管和服务，更好发挥个人所得税制度在调节分配和改善民生等方面的积极作用。

　　中国人民大学财政金融学院教授吕冰洋认为，“十五五”时期，税制改革应坚持在增强财政汲取能力的同时，切实提升税收的公平性、治理效能与社会认同，为构建与中国式现代化相适应的现代财税制度奠定坚实基础。其中，个人所得税改革要辩证处理好提高筹集财政收入能力与强化分配调节作用的关系，进一步调节资本所得、扩大综合征收范围、稳步增加纳税群体，稳定基本减除费用标准和专项附加扣除政策；增值税改革则重在提升制度中性与财政筹资能力，助力全社会资源高效配置。

　　激活新质生产力发展动能

　　服务国家重大战略是“十五五”税收改革的核心导向。近年来，税收政策聚焦高水平科技自立自强、绿色低碳转型、数字经济发展等重点领域，通过结构性、差异化政策调控，精准赋能新质生产力培育壮大。

　　“税务部门持续深化税费优惠‘政策找人’精准推送服务，不折不扣落实科技创新税费支持政策，助力政策红利直达快享。”王世宇介绍，今年上半年，税务部门累计推送支持科技创新的税费优惠政策274.4万户次，并积极会同相关部门规范优惠政策执行口径，进一步提高政策执行的统一性和确定性，细化完善科技型企业孵化器等优惠政策的操作性规定，保障各项支持科技创新的税费优惠精准落地。

　　一系列税费优惠政策持续释放创新动能，有力支撑科技创新攻关与制造业转型升级。数据显示，今年上半年，现行支持科技创新主要政策和制造业发展政策减税降费以及退税1.91万亿元，其中，研发费用加计扣除等支持企业创新投入和技术转让的政策减税降费6596亿元；高新技术企业减按15%税率征收企业所得税等支持培育发展高新技术企业和新兴产业的政策减税约2520亿元；先进制造业企业增值税加计抵减等推进破解“卡脖子”和支持高端化发展的政策减税降费近1万亿元。

　　王世宇表示，“十五五”时期，税务部门将持续落实创新税费优惠政策，强化政策合规监管，防范错享、骗享风险，全力支撑关键核心技术攻关。

　　西南财经大学财政税务学院院长、教授李建军认为，“十五五”时期，要以精准化、差异化的结构性税收政策赋能新质生产力发展，在“有增有减、有保有压”中重塑税制结构，让真正的创新者税负更轻、绿色生产者成本更优，以税收的结构性改革撬动新质生产力系统性培育。具体来说，在科技创新方面，税收政策要从普惠覆盖转向精准滴灌，围绕基础研究、技术研发、成果转化、产业生态等维度，匹配差异化的税收工具，更加注重政策激励质效，放大单位税费优惠的创新投入乘数与产业产出效应；在绿色税制建设方面，要依托税收杠杆重塑产业要素价格信号，稳步推进环境保护税扩围，探索将碳排放纳入征税范畴，拓展资源税对稀缺性矿产的征收覆盖面，同时还要充分发挥消费税的绿色调节功能，将高污染、高能耗产品纳入征税范围，动态优化税率结构，提高税收对产业绿色低碳转型的引导约束作用。

　　新产业、新业态是新质生产力的‌核心载体与实现形态‌。针对数字经济等新业态治理痛点，我国税收监管服务体系也在持续迭代优化。国家税务总局新闻发言人、总经济师荣海楼介绍，《互联网平台企业涉税信息报送规定》公布实施一年多来，近9700家境内外平台积极履行了涉税信息报送义务，有力促进了平台经济规范健康发展，平台企业报数质效不断提升，平台内商户税法遵从度持续增强，平台经济运行秩序更加规范。

　　“希望各平台企业继续履行好涉税信息报送义务，税务部门也将持续优化服务、规范监管，进一步完善同平台经济相适应的税收政策和服务管理措施，促进平台经济持续规范健康发展。”荣海楼说。